華僑茶業(yè)發(fā)展研究基金會公益項目財務(wù)管理制度

　　

華僑茶業(yè)發(fā)展研究基金會

公益項目財務(wù)管理制度

 

第一條 為規(guī)范華僑茶業(yè)發(fā)展研究基金會（以下簡稱華茶基金會）慈善項目的實施管理，確保項目運行的合法、規(guī)范、高效，實現(xiàn)項目的預(yù)期目標(biāo)，維護華茶基金會、捐贈人和受益人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國慈善法》、《基金會管理條例》、《華僑茶業(yè)發(fā)展研究基金會章程》等相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

第二條 對捐贈的財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽靸?，?yán)格管理，專款專用。

第三條 項目的財務(wù)計劃：

1.提出項目資金計劃：已被批準(zhǔn)執(zhí)行的項目在實施之前，項目部門要提出該項目資金使用計劃，詳細列出項目建設(shè)規(guī)模、計劃進度及其資金預(yù)算、用途、計劃撥付時間，和項目管理費用（項目成本）額度及具體用途、使用時間等項內(nèi)容，填寫《項目資金預(yù)算表》送財務(wù)部門；

2.財務(wù)復(fù)核項目資金計劃：財務(wù)部門根據(jù)本會制訂的《項目管理條例》和所批準(zhǔn)項目的內(nèi)容、資金規(guī)模、實施地區(qū)、實施方式和時限等對資金使用計劃內(nèi)容進行復(fù)核；

3.審批項目資金計劃：將復(fù)核的項目資金使用計劃報秘書長審批。審批后的計劃由財務(wù)部門和項目部門各持一份，財務(wù)部門將其列入財務(wù)計劃；

4.修改項目資金計劃和財務(wù)計劃：在項目執(zhí)行過程中，若需要修改該項目資金計劃中的用款金額或撥款時間，需提前通知財務(wù)部門。若需較大幅度（超過原計劃5%）改變計劃中的下述某項內(nèi)容：項目建設(shè)規(guī)模、項目投資金額、項目內(nèi)容、項目管理費用額度或其用途，應(yīng)由項目負(fù)責(zé)人提出計劃修改報告經(jīng)秘書長批準(zhǔn)簽字，交給財務(wù)部門修改資金計劃。財務(wù)部門據(jù)之修改財務(wù)計劃。

第四條  項目資金的撥付：

1.撥款通知:項目部門填寫《撥款通知單》，詳細寫明項目名稱、撥款金額、用途、資金來源、收款單位的名稱、開戶銀行及賬號、通知日期等內(nèi)容，經(jīng)辦人簽字，項目部主管審核簽字，交財務(wù)部門。撥款金額低于10萬元，提前三天通知財務(wù)部門；超過10萬元，須提前七天通知財務(wù)部門。

2.復(fù)核：財務(wù)部門根據(jù)該項目資金使用計劃對撥款通知單的內(nèi)容進行復(fù)核，并根據(jù)復(fù)核情況在撥款通知單上簽署意見；

3.審批撥款：項目部門將復(fù)核后的撥款通知單報秘書長審批后交財務(wù)部門照單辦理銀行撥款手續(xù)。

第五條  項目的財務(wù)監(jiān)督和階段檢查：

1.合作實施的項目，本會項目執(zhí)行人（項目部門委托的該項目實施地的執(zhí)行人）所簽訂的委托協(xié)議中須要求執(zhí)行人制訂項目財務(wù)管理制度、建立會計賬目，經(jīng)本會同意后執(zhí)行。

項目執(zhí)行人必須嚴(yán)格遵守與基金會簽訂的委托協(xié)議和項目財務(wù)管理制度，在財務(wù)上要求賬實相符，賬目清楚，財務(wù)手續(xù)和票據(jù)齊全、合法。

2.根據(jù)項目進度計劃和實際進度，項目的每一階段結(jié)束后在申請下階段撥款之前，由項目部門與財務(wù)部門共同進行階段性資金使用情況檢查和監(jiān)督。

（1）項目部門委托的該項目的地方執(zhí)行人須提供下述資料：本階段的項目財務(wù)報表、財務(wù)收支明細表、物資采購合同和發(fā)放登記表、資金發(fā)放登記表；

（2）項目部門與財務(wù)部門根據(jù)本階段項目實際實施進度的內(nèi)容，對上列資料進行核查。必須時可要求執(zhí)行人提供部分相關(guān)財務(wù)票據(jù)進行抽查。

（3）若在檢查中發(fā)現(xiàn)有違反財務(wù)紀(jì)律等現(xiàn)象，應(yīng)由項目部門提出處理意見，及時采取相應(yīng)措施。

第六條  項目管理費（項目成本）的確定與管理：

（一）項目管理費是指為實施項目而需要支付的工作費用，用于該項目的考察調(diào)研、策劃、執(zhí)行、管理、監(jiān)測、檢查驗收等各項相關(guān)工作。包括：

1.在本會內(nèi)發(fā)生的相關(guān)費用（下稱會內(nèi)管理費）；

2.撥給項目實施地的省、地、縣被委托人和執(zhí)行人的、用于該項目執(zhí)行、管理、檢查等工作的經(jīng)費（下稱地方管理費）。

（二）項目管理費的來源：

1.定向項目的捐贈者在捐贈資金或物資外，另提供項目管理費；或經(jīng)捐贈者同意，從其捐款（或捐贈物資變現(xiàn)后的款項）中扣除一定比例的款項用于支付管理費用。

2.經(jīng)批準(zhǔn)的項目，若無其它用于支付項目管理費的資金來源，則由項目部提出項目管理費額度的申請，報秘書長批準(zhǔn)，由會內(nèi)資金支付。

（三）項目管理費的確定標(biāo)準(zhǔn)及審批：

1.項目部門根據(jù)項目類型、規(guī)模、投資金額、實施地的選擇、以及管理費的來源等因素綜合考慮，提出該項目的管理費標(biāo)準(zhǔn)，并列入該項目資金計劃之中，按本細則二的規(guī)定程序報秘書長審批。

2.確定項目管理費標(biāo)準(zhǔn)的原則：

（1）由捐贈者承擔(dān)管理費用（或同意從捐款中扣除一定比例管理費）的定向項目，若管理費未用于募助時的成本支出，則可將該比代理費全部定為指定項目的管理費；若管理費已部分用于募助項目成本支出，則其剩余部分用于指定項目的管理費。會內(nèi)管理費與地方管理費之間的相對比例由項目部門確定。

（2）由本會資金支付管理費的項目，則會內(nèi)管理費標(biāo)準(zhǔn)不能高于項目金額的2%；地方管理費列在項目總額中，其標(biāo)準(zhǔn)由項目部門確定，但不能高于項目總額的6%。

（四）項目管理費的支出管理：

1.項目管理費支出必須堅持厲行節(jié)約的原則，提出項目資金使用計劃時應(yīng)實事求是，詳細全面。無特殊原因，項目管理費金額不得超過本細則四（三）中規(guī)定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；有特殊情況需在申報資金使用計劃時加以明確的說明。

2.實施項目管理過程中，委托他人或與他人合作的工作，要在經(jīng)秘書長批準(zhǔn)的協(xié)議或合同中規(guī)定應(yīng)付金額，交財務(wù)部門作為支付依據(jù)。

3.項目管理費支出必須堅持合理合法的用途和支付方式。所發(fā)生的費用要履行規(guī)定的財務(wù)報銷手續(xù)。要求報銷票據(jù)俱全且合理合法。

4.項目部門對項目管理費支出應(yīng)有計劃和控制措施。若支出內(nèi)容或金額與已審批的該項目資金使用計劃內(nèi)容或金額不符，須報秘書長批準(zhǔn)，調(diào)整后的資金計劃表交財務(wù)部門作為財務(wù)報銷、核算和財務(wù)監(jiān)督的依據(jù)。

5.財務(wù)部門對項目管理費的報銷、核算與監(jiān)督，以及撥付地方管理費，以經(jīng)會領(lǐng)導(dǎo)審批的該項目資金使用計劃和相關(guān)的協(xié)議、合同為準(zhǔn)，單獨記錄該項目的實際管理費支出；定期將實際支出情況匯總與項目部門進行核對，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門主任通報。項目全部完成后，進行整個項目的核算，提出核算結(jié)果報告。

第七條  項目全部完成，由基金會委托會計師事務(wù)所對項目進行全面財務(wù)審計。

第八條  主動或應(yīng)捐贈人要求采用專項報告或網(wǎng)站公布的形式向捐贈人報告接受捐贈財產(chǎn)的使用、管理情況及項目開展情況，并接受捐贈人查詢、檢查和監(jiān)督。

 

                       華僑茶業(yè)發(fā)展研究基金會

                       2021年10月21日